семинар-практикум

Трансфертное ценообразование 2017: составление отчета и подготовка документации. Подготовка и проверка отчета

Бухгалтерский учет и аудит →  Основы бух.учета
Город проведения:
Киев
Адрес проведения:
ул. Михайловская 1/3, Отель "Казацкий", этаж 2
Предыдущие даты проведения:
10 ноября 2017
Компания-организатор:
Тренеры:
Связанные мероприятия:

Мероприятие состоялось
 
Продолжительность: 8 ч. (1 дн.)
Стоимость участия:
1750 грн.
Скидка при заказе с сайта:
— 3%

Скидка за 2-х участников: 7%, за 3-х и более – 10%

 
Связаться с менеджером компании-организатора по телефону:
(067) 318-23-78

Целевая аудитория семинара-практикума

Предприятия поставляющие товары и услуги на внешние рынки, украинские дистрибьюторы международных компаний, дочерние структуры международных банков.

Программа семинара-практикума

Блок №1. Ключевые Изменения по ТЦО за 2017 (Закон № 1797 +)!

Контролируемые операции. Условия контролируемых операций. Критерии связанности.

Расширен виды КО. Операции с нерезидентами, которые не платят корпоративный налог.

Утвержден перечень ОПФ (Постановление КМУ №480). Ожидаемые изменения в Перечень НПЮ.

Пороговые показатели КО изменено (150 млн грн вместо 50 млн грн - доход. 10 млн грн вместо 5 млн грн - объем КО за год).

Предполагается использование финансовых показателей сопоставимых компаний вместо рентабельности отдельной операции.

Уточнение период осуществления сопоставимых операций (в течение отчетного период / в течение предыдущих нескольких периодов).

Введена критерии сопоставимых компаний (одинаковый КВЭД, отсутствие убытков, отсутствие акционеров / дочерних компаний).

Специальные правила для обоснования КО на основании фьючерсных форвардных контрактов (по дате контракта, а не по дате операции).

Операции по приобретению / продаже услуг по низкой добавочной стоимостью.

Изменения в методах ТЦО: метод чистой прибыли, принцип группировки.

Уточнение показатели рентабельности для 2 - 4 методов ТЦУ.

Введение принципа группировки КО (по долгосрочным договорам, с нематериальными активами, НМА и т.д.), распределения доходов и расходов, связанных с КО.

Документация по ТЦО. Дополнен перечень информации, которая должна быть в документации о КО (описание структуры управления, описание деятельности и стратегии деловой активности, анализ соответствующих рынков, конкуренты, копии договоров и платежных документов).

Расширен перечень источников информации (любые источники, информация из которых получена с соблюдением требований законодательства, информация, полученная налоговыми органами в рамках международных соглашений).

При самостоятельном корректировке применяется максимальное / минимальное значение диапазона, а не медиана.

Дата представления отчета о КО перенесено с 1 мая на 1 октября года, следующего за отчетным.

Основания для проверки контролируемых операций. Самостоятельное корректировки.

Введены новые штрафные санкции.

Непредставление отчета / документации после 30 дней при конечной датой уплаты штрафа - 5 прожиточных минимумов за каждый календарный день.

Несвоевременное представление отчета / невключения операции в представленный отчет - 1 прожиточный минимум за каждый день.

Несвоевременное представление документации - 2 прожиточных минимума за каждый день.

Блок №2. Отчет по ТЦО! Подготовка и проверка отчета. Документация к ОТЧЕТА по ТЦО. Анализ порядке. Рекомендации практики. Подводные камни.

1. Отчет по ТЦО! Отчет подают все, у кого есть контролируемые операции (КО)!

Составление отчета. Анализ измененного Порядка, утверждены Приказом МинФина №8 (изменения от 28.04.2017р.).

Пример составления Отчета о контролируемых операции. Проблемные вопросы при заполнении.

Отображение специфических операций в отчете о КО:

Проценты по займам. Роялти за использование объектов интеллектуальной собственности. Возможность группировки контролируемых операций ...

Проверка отчета по ТЦО.

Документация и отчет: как подготовить самостоятельно

Какие документы нужно иметь?

2. Документация по ТЦО. Как подготовить без ошибок и штрафов?

Пакет Документов и приложений к отчету по ТЦО.

Пример расчета трансфертной цены и составления полного комплекта документации.

Какую информацию необходимо раскрыть в документации?

Применение штрафных санкций за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО.

Документацию готовят все, но подают на запрос.

Как подготовить самим? Когда лучше привлечь внешних специалистов.

Пакет документации для целей ТЦО, как подготовить функциональный анализ.

3. Функциональный анализ, экономический анализ, политика ТЦО. Анализ рисков.

Как подготовить?

Экономические модели при составлении пакета документов по ТЦО.

Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являются контролируемые для ТЦО.

4. Корректировке. Пример. Когда нужно проводить, а когда применение нецелесообразно. Анализ всех изменений законодательства по трансфертным ценообразованием (ТЦО) по 2016 и 2017!

5.Полный анализ изменений Налогового кодекса и других законодательных актов.

6. Старые проблемы на новый лад:

Работа через посредника-прокладку, форвардные фьючерсные контракты.

Специфика для посредников при ТЦО.

"Нестыковки" формулировок обновленного НКУ: как по-новому посчитать сумму для ТЦО.

ТЦО 2017: под ТЦО попадают те, чей общий оборот 150 млн грн., А с 1 контрагентом от 10 млн грн.

Подача отчета, документов: что по новым правилам?

Новые правила процесса проведения проверок по ТЦО.

7. Связанные лица.

Определение и критерии связанных лиц. Как определять связанность в «цепи» контрагентов.

Пример расчета прямого и опосредованного контроля.

Уточнение определения контролируемых операций между связанными лицами с применением «искусственных» несвязанных посредников.

Раскрытие информации о связанных лицах.

Расширено определение понятия связанности. Предоставление займа / фин. помощи в существенном объеме делает человек связанными.

Возможность самостоятельного определения лиц связанными в ТЦО. Последствия для плательщиков.

Право ДФС определять связанность через суд.

8. Контролируемых операциях. Идентификация и их определения. Новые правила 2017!

Изменения 2017! Изменения за 2016 и 2015.

Идентификация круга операций для ТЦО.

Определение КО. Критерии признания контролируемых операций.

Определение контролируемых операций сужен до хозяйственных операций, влияющих на объект налогообложения.

Контроль только по операции с нерезидентами. Внутренние операции вне контроля.

Операции с посредниками-нерезидентами. Игнорирование несвязанных посредников в цепи операций (в т.ч. если они "искусственными").

НДС исключено из-под контроля, контролируется только ППП для целей ТЦО.

НЕРЕЗИДЕНТЫ. Перечень «низко-налоговых» юрисдикций (НПЮ) от КМУ.

Ожидаемые изменения. С какой даты вступят в силу. Новый перечень организационно-правовых форм нерезидентов, операции с которыми контролируются - с какой даты вступает в силу.

Применяется ТЦО при работе с "низко-налоговыми" субъектами, зарегистрированными в "высоко-налоговых" юрисдикциях?

9. Сопоставима операции.

Сопоставимость (внутренняя и внешняя) условий сделок.

Определение внутренних и внешних сопоставимых операций.

Критерии сопоставимости. Приоритетность внутренних над внешними сопоставимыми операциями.

Где их искать? Как применять? Проблемы поиска сопоставимых операций.

Корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых.

Практические рекомендации.

Как считать квартили? Практические примеры.

Определение диапазона цен и диапазона рентабельности на практических примерах. Правила расчета.

Изменения. В случае непопадания цены / рентабельности контролируемой операции в диапазон цены / рентабельности - цена / рентабельность определяется на уровне медианы, нижнего / верхнего квартиль при самостоятельном корректировке, применяется в отношении корректировок операций 2016 года.

Сравнение не со всем диапазоном, а с медианой. Процедура КМУ.

Пример построения диапазона цены / рентабельности по Постановлению КМУ.

Как считать, когда существует всего 2 сопоставимы операции.

Опасность ситуации, когда существует подробная информация о ценах на товары в сопоставимых условиях.

Использовать показатели 1 сопоставимой операции вместо построения диапазона.

12. Источники информации по сопоставимым операциям.

Различные источники информации. Проблемы выбора источников информации.

Исчез разделение на официальные и неофициальные источники. Любая общедоступная информация может быть источником информации для ТЦО.

Использование официальных источников в 2015.

Использование экспертизы Госвнешинформа, баз данных Бюро Ван Дейк (RUSLANA, AMADEUS и т.д.).

Базы данных для ТЦО: «+» и «-». Для каких методов применяются.

Внутренние и внешние сопоставимы операции.

Ценовые экспертизы для целей ТЦО.

Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.

Проблемные аспекты применения ТЦО.

13. Планирование ТЦО и минимизация рисков.

14. Внутренняя система контроля за ТЦО: как организовать коммуникацию между структурными подразделениями компании для контроля за трансфертными ценами и минимизировать налоговые риски. Корпоративная ценовая политика.

15. Практические рекомендации по первичному анализу хозяйственных операций на соответствие требованиям ТЦО.

Анализ схемы движения товаров, услуг, денежных потоков. Система ценообразования с учетом требований к контролируемых сделок. Идентификация сопоставимых неконтролюемих соглашений. Возможности корректировки вследствие различных условий соглашений с учетом норм ТЦО.

16. Что нужно делать, чтобы минимизировать риски.

"Вывод операции из-под ТЦО": законодательство, м / н практика. Примеры. Риски.

17. Разъяснение ГФСУ:

Уступка прав требования (по поставленным товарам) в пользу резидента низко налоговой юрисдикции.

Погашение обязательства перед поручителем.

Частичное или полное прощение задолженности и прочее.

Имущественный взнос в уставный капитал.

Проверки тцо. Контроль. Штрафы. Взаимодействие с ДФС. Обжалование доначислений.

Стратегии защиты налогоплательщика. Опыт аргументации уровня цен. Судебная практика.

18. Налоговые проверки ТЦО. Мониторинг.

Налоговые проверки ТЦО. Практика проверок ДФС.

Основания для проверки: изменения. Порядок и особенности проведения.

Максимальный срок проверки увеличен до 30 месяцев!

Результаты проверки. Нюансы.

Срок исковой давности по контролируемых операций 7 лет!

19. Судебная практика по ТЦО! Положительная и отрицательная! Варианты различной судебной практики. Анализ.

20. Мониторинг КО.

Порядок проведения ДФС.

Наблюдение за ценами и условиями.

Анализ информации о КО, отчетов, документации.

Анализ информационных источников.

Опросы-Допрос-Интервью ДФС представителей налогоплательщиков! Процедура. Результаты.

21. Обжалование налоговых доначислений (в судебном и внесудебном порядке) по ТЦО.

22. Корректировка. Самостоятельные, пропорциональные, обратные.

Исправление ошибок. Доначисления налоговых обязательств.

Когда нужно проводить, а когда применение нецелесообразно. Требования к проведению.

Могут ли такие корректировки применяться с 2015 года?

Корректировка по операциям 2013 - 2014 годов по старым правилам.

Применение к ВЭД деятельности?

23. согласования ЦЕН в контролируемых операциях.

Процедура.

Анализ предусмотренных Законом возможностей для взаимного согласования цен между плательщиком и ДФС.

Порядок согласования цен утвержден Постановлением КМУ.

Международный опыт и возможные последствия для налогоплательщиков в Украине.

Штрафные санкции. Ответственность за нарушение по ТЦО. новые правила

24. Штрафные санкции. Ответственность за нарушение по ТЦО. Новые правила 2017!

Новые размеры штрафов. Непредставление отчетов, документации. Не включение в отчет контролируемой операции. Искажение информации ...

За непредставление отчета (несвоевременное представление) 300 минимальных зарплат.

За ошибки в Отчете, незадекларированные, включенные в Отчете операции: 1% (максимум 300 мин. Зарплат). Специфические ситуации.

За непредставление документации: 3% (максимум 200 мин. Зарплат).

Переходный штраф в 1 грн, к чему применяется.

Применение ДФС новых штрафов к старым периодов (отчеты, документация). Разъяснение ДФС. Что на практике.

Применение штрафных санкций к КО 2015, 2016 и 2017!

Специфические ситуации.

Дополнительная информация

Тренеры: Вознюк Елена и Представитель отдела проверок трансфертного ценообразования Департамента налогового и таможенного аудита государственной Фискальной Службы Украины (ГФСУ).

Документ об окончании

По завершению мероприятия каждый участник получает сертификат


Форма обратной связи


Введите Вашу контактную информацию и в ближайшее время с Вами свяжется менеджер-консультант.

Заполнение формы не накладывает на Вас никаких обязательств.

Введите имя
Укажите Вашу фамилию
Укажите компанию
Укажите Вашу должность
Укажите свой телефон
Укажите адрес электронной почты
Да, я хочу получать еженедельную рассылку новостей.
 Добавить примечание

Информация, которая передается посредством этой анкеты, конфиденциальна и не подлежит передаче третьим лицам.




bigmir)net TOP 100

МЕТОДОЛОГИЯ: Стратегия, Маркетинг, Изменения, Финансы, Персонал, Качество, ИТ
АКТУАЛЬНО: Новости, События, Тенденції, Интервью, Бизнес-образование, Комментарии, Рецензії, Консалтинг
СЕРВИСЫ: Бизнес-книги, Работа, Семинары, Форумы, Глоссарий, Цитаты, Рейтинги, Ресурсы, Статьи партнеров
ПРОЕКТЫ: Блог, Видео, Визия, Визионеры, Бизнес-проза, Бизнес-юмор

Страница Management.com.ua в Facebook    Отслеживать нас в Twitter    Подписться на RSS    Почтовая рассылка


Copyright © 2001-2017, Management.com.ua
Портал создан и поддерживается STRATEGIC