семинар

Трансфертное ценообразование. Подготовка отчета. Документация. Анализ всех изменений. Разработка новой стратегии и тактики обоснования ТЦО на 2017

Бухгалтерский учет и аудит →  Основы бух.учета
Город проведения:
Киев
Адрес проведения:
ул. Михайловская 1/3, отель "Казацкий"
Предыдущие даты проведения:
22 сентября 2017
Компания-организатор:
Тренеры:
Мероприятие состоялось
 
Продолжительность: 1 дн.
Стоимость участия:
1500 грн.
Скидка при заказе с сайта:
— 5%

Скидка за 2-х участников: 5%, за 3-х и более – 10%!

 
Связаться с менеджером компании-организатора по телефону:
(044) 451-51-20

Программа семинара

Ключові зміни по ТЦО за 2017 рік (Закон № 1797 +)!

  1. — Контрольовані операції. Умови контрольованих операцій. Критерії пов’язаності.
  2. — Розширено види КО. Операції з нерезидентами, які не сплачують корпоративний податок.
  3. — Затверджено перелік ОПФ (Постанова КМУ №480). Очікувані зміни до Переліку НПЮ.
  4. — Порогові показники КО змінено (150 млн грн замість 50 млн грн – дохід. 10 млн грн замість 5 млн грн – обсяг КО за рік).
  5. — Передбачається використання фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції.
  6. — Уточнено період здійснення зіставних операцій (протягом звітного період / протягом попередніх декількох періодів).
  7. — Запроваджено критерії зіставних компаній (однаковий КВЕД, відсутність збитків, відсутність акціонерів / дочірніх компаній).
  8. — Спеціальні правила для обґрунтування КО на підставі ф’ючерсних форвардних контрактів (за датою контракту, а не за датою операції).
  9. — Операції по придбанню/продажу послуг з низькою додатковою вартістю.
  10. — Зміни в методах ТЦО: метод чистого прибутку, принцип групування.
  11. — Уточнено показники рентабельності для 2 – 4 методів ТЦУ.
  12. — Запровадження принципу групування КО (за довгостроковими договорами, з нематеріальними активами, НМА та інше),
  13. — розподілу доходів та витрат, пов’язаних з КО.
  14. — Документація по ТЦО. Доповнено перелік інформації, яка має бути у Документації про КО (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
  15. — Розширено перелік джерел інформації (будь-які джерела, інформація з яких отримана з дотриманням вимог законодавства; інформація, отримана податковими органами в межах міжнародних угод).
  16. — При самостійному коригуванні застосовується максимальне / мінімальне значення діапазону, а не медіана.
  17. — Дату подання звіту про КО перенесено з 1 травня на 1 жовтня року, наступного за звітним.
  18. — Підстави для перевірки контрольованих операцій. Самостійне коригування.
  19. — Запроваджено нові штрафні санкції.
    • — Неподання звіту / документації після 30 днів за кінцевою датою сплати штрафу – 5 прожиткових мінімумів за кожен календарний день.
    • — Несвоєчасне подання звіту / невключення операції в поданий звіт – 1 прожитковий мінімум за кожен день.
    • — Несвоєчасне подання документації – 2 прожиткових мінімуми за кожен день.

ЗВІТ по ТЦО! Підготовка та перевірка звіту. Документація до ЗВІТУ по ТЦО. Аналіз порядку. Рекомендації практики. Підводні камені.

  1. — ЗВІТ по ТЦОЗвіт подають всі, в кого є контрольовані операції (КО)!
    • — Складання звіту. Аналіз зміненого Порядку, затвержденого Наказом МінФіну №8 (зміни від 28.04.2017р.).
    • — Приклад складання Звіту про контрольовані операції. Проблемні питання при заповненні.
    • — Відображення специфічних операцій у звіті про КО: 
      Проценти за позиками. Роялті за використання об’єктів інтелектуальної власності. Можливість групування контрольованих операцій...
    • — Перевірка звіту по ТЦО.
    • — Документація та звіт: як підготувати самостійно
    • — Які документи потрібно мати?
  2. — Документація по ТЦО. Як підготувати без помилок та штрафів?
    • — Пакет Документів та Додатків до звіту з ТЦО.
    • — Приклад розрахунку трансфертної ціни та складання повного комплекту документації.
    • — Яку інформацію необхідно розкрити в документації?
    • — Застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по ТЦО.
    • — Документацію готують всі, але подають на запит.
    • — Як підготувати самим? Коли краще залучити зовнішніх спеціалістів.
    • — Пакет документації для цілей ТЦО, як підготувати функціональний аналіз.
  3. — Функціональний аналіз, економічний аналіз, політика ТЦО.  Аналіз ризиків.
    • — Як підготувати?
    • — Економічні моделі при складанні пакету документів по ТЦО. 
    • — Особливі випадки обґрунтування ціни / рентабельності в операціях, що не є контрольовані для ТЦО.
  4. — Корегування. Приклад. Коли потрібно проводити, а коли застосування є недоцільним.
    • — Аналіз всіх змін законодавства по трансфертному ціноутворенню (ТЦО) за 2016 та 2017!
  5. — ! Повний аналіз змін Податкового кодексу та інших законодавчих актів.
  6. — Старі проблеми на новий лад:
    • — Робота через посередника-прокладку, форвардні ф’ючерсні контракти.
    • — Специфіка для посередників при ТЦО.
    • — "Нестиковки" формулювань оновленого ПКУ: як по-новому порахувати суму для ТЦО.
    • — ТЦО 2017: під ТЦО попадають ті, чий загальний оборот 150 млн грн., а з 1 контрагентом від 10 млн грн. 
    • — Подача звіту, документів: що по новим правилам?
    • — Нові правила процесу проведення перевірок по ТЦО.
  7. — Пов’язані особи.
    • — Визначення та критерії пов’язаних осіб. Як визначати пов’язаність в «ланцюгу» контрагентів.
      Приклад розрахунку прямого та опосередкованого контролю.
    • — Уточнення визначення контрольованих операцій між пов’язаними особами з застосуванням «штучних» непов’язаних посередників.
    • — Розкриття інформації про пов’язаних осіб.
    • — Розширено визначення поняття пов’язаності. Надання позики / фін. допомоги у суттєвому обсязі робить осіб пов’язаними.
    • — Можливість самостійного визначення осіб пов’язаними в ТЦО. Наслідки для платників.
    • — Право ДФС визначати пов’язаність через суд.
  8. — Контрольовані операції. Ідентифікація та їх визначення. Нові правила 2017!
    • — Зміни 2017 року! Зміни за 2016 та 2015.
    • — Ідентифікація кола операцій для ТЦО.
    • — Визначення КО. Критеріївизнання контрольованих операцій.
    • — Визначення контрольованих операцій звужено до господарських операцій, що впливають на об’єкт оподаткування.
    • — Контроль лише щодо операції з нерезидентами. Внутрішні операції поза контролем.
    • — Операції з посередниками-нерезидентами. Ігнорування непов’язаних посередників у ланцюгу операцій (в т.ч. якщо вони є "штучними").
    • — ПДВ виключено з-під контролю, контролюється тільки ППП для цілей ТЦО.
    • — Нерезиденти. Перелік «Низько-податкових» юрисдикцій (НПЮ) від КМУ. 
      Очікувані зміни. З якої дати наберуть чинності. Новий перелік організаційно-правових форм нерезидентів, операції з якими контролюються – з якої дати набирає чинності.
      Чи застосовується ТЦО при роботі з "низько-податковими" суб’єктами, зареєстрованими в "високо-податкових" юрисдикціях?
  9. — Співставні операції.
    • — Співставність (внутрішня та зовнішня) умов операцій.
    • — Визначення внутрішніх та зовнішніх співставних операцій.
    • — Критерії співставності. Пріоритетність внутрішніх над зовнішніми співставними операціями.
    • — Де їх шукати? Як застосовувати? Проблеми пошуку співставних операцій.
    • — Корегування для приведення операцій до рівня співставних.
    • — Практичні рекомендації.
  10. — Методи ТЦО.
    • — Аналіз кожного методу. Вибір сторони для дослідження.
    • — Алгоритм вибору методу (найбільш доцільного по ТЦО).
    • — Як обгрунтувати неможливівсть застосування 1–3 методів?
    • — Пріорітетність методів ТЦО. Послідовність використання методів по ТЦО.
    • — Сутність аналізу, опис процедури, що здійснює підприємство.
    • — Аналіз кожного методу (відмінність української версії від ОЕСР). Сфера їх застосування.
    • — Ціна та показники рентабельності. Як ключові одиниці в ТЦО. Порядок розрахунку.
    • — Складнощі використання методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір виду рентабельності.
    • — Метод порівняльної контрольованої ціни– пріоритетний по відношенню до інших методів.
    • — Специфічний метод обґрунтування ціни біржового товару. Перелік бірж та біржового товару (Постанова КМУ №616), як застосовувати стосовно 2016 року.
    • — Зник критерій операції з «низько-податковими» юрисдикціями.
    • — Приклади застосування методів ТЦО до операцій.
      Фінансові операції. Операції з правами на об’єкти інтелектуальної власності. Операції з об’єктами нерухомості та інше.
  11. — Діапазони. Зміни.
    • — Як рахувати квартилі? Практичні приклади.
    • — Визначення діапазону цін та діапазону рентабельності на практичних прикладах. Правила розрахунку.
    • — Зміни. У випадку непопадання ціни / рентабельності контрольованої операції в діапазон ціни / рентабельності – ціна / рентабельність визначається на рівні медіани, нижнього / верхнього квартиль при самостійному коригуванні, чи застосовується стосовно коригувань операцій 2016 року.
    • — Порівняння не з усім діапазоном, а з медіаною. Процедура КМУ.
    • — Приклад побудови діапазону ціни / рентабельності по Постанові КМУ.
    • — Як рахувати, коли існує всього 2 співставні операції.
    • — Небезпечність ситуації, коли існує детальна інформація про ціни на товари в співставних умовах.
      Можливість використовувати показники 1 співставної операції замість побудови діапазону.
  12. — Джерела інформації по співставним операціям.
    • — Різні джерела інформації. Проблеми вибору джерел інформації.
    • — Зник поділ на офіційні та неофіційні джерела. Будь-яка загальнодоступна інформація може бути джерелом інформації для ТЦО.
    • — Використання офіційних джерел в 2015.
      Використання експертизи Держзовнішінформу, баз данних Бюро Ван Дейк (RUSLANA,  AMADEUS тощо).
    • — Бази даних для ТЦО: «+» та «–». Для яких методів застосовуються.
    • — Внутрішні та зовнішні співставні операції.
    • — Цінові експертизи для цілей ТЦО.
    • — Практичні рекомендації по пошуку співставних операцій.

Проблемні аспекти застосування ТЦО.

  1. — Планування ТЦО та мінімізація ризиків.
  2. — Внутрішня система контролю за ТЦО: як організувати комунікацію між структурними підрозділами компанії для контролю за трансфертними цінамі та мінімізувати податкові ризики. Корпоративна цінова політика.
  3. — Практичні рекомендації по первинному аналізу господарських операцій на їх відповідність вимогам ТЦО. Аналіз схеми руху товарів, послуг, грошових потоків. Система ціноутворення з врахуванням вимог до контролюємих угод. Ідентифікація співставних неконтролюємих угод. Можливості корегування внаслідок різних умов угод з врахуванням норм ТЦО.
  4. — Що потрібно робити, щоб мінімізувати ризики.  "Виведення операції з-під ТЦО": законодавство, м/н практика. Приклади. Ризики.
  5. — Роз’яснення ДФСУ:
    • — Уступка прав вимоги (за поставленими товарами) на користь резидента низько податкової юрисдикції.
    • — Погашення зобов’язання перед поручителем.
    • — Часткове чи повне прощення заборгованості та інше.
    • — Майновий внесок до статутного капіталу.

Перевірки ТЦО. Контроль. Штрафи. Взаємодія з ДФС. Оскарження донарахувань.
Стратегії захисту платника податків. Досвід аргументування рівня цін. Судова практика.

  1. — Податкові перевірки ТЦО. Моніторинг.
    • — Податкові перевірки ТЦО. Практика перевірок ДФС.
    • — Підстави для перевірки: зміни. Порядок та особливості проведення.
      Максимальний строк перевірки збільшено до 30 місяців!
    • — Результати перевірки. Нюанси.
    • — Строк позовної давності щодо контрольованих операцій 7 років!
  2. — Судова практика по ТЦОПозитивна та негативна! Варіанти різної судової практики. Аналіз.
  3. — Моніторинг КО.
    • — Порядок проведення ДФС.
    • — Спостереження за цінами та умовами.
    • — Аналіз інформації про КО, звітів, документації.
    • — Аналіз інформаційних джерел.
    • — Опитування-Допит-Інтерв’ю ДФС представників платників податку! Процедура. Результати.
  4. — Оскарження податкових донарахувань (в судовому та позасудовому порядку) по ТЦО.
  5. — Коригування. Самостійні, пропорційні, зворотні.
    • — Виправлення помилок. Донарахування податкових зобов’язань.
    • — Коли потрібно проводити, а коли застосування є недоцільним. Вимоги до проведення.
    • — Чи можуть такі корегування застосовуватися з 2015 року?
    • — Корегування щодо операцій 2013 – 2014 років за старими правилами.
    • — Застосування до ЗЕД діяльності?
  6. — Погодження цін у контрольованих операціях.
    • — Процедура.
    • — Аналіз передбачених Законом можливостей для взаємного узгодження цін між платником та ДФС.
    • — Порядок узгодження цін затверджено Постановою КМУ.
    • — Міжнародний досвід та можливі наслідки для платників податків в Україні.

Штрафні санкції. Відповідальність за порушення по ТЦО. Нові правила 2017!

  • — Нові розміри штрафів. Неподання звітів, документації. Не включення в звіт контрольованої операції. Викривлення інформації...
  • — За неподання Звіту (невчасне подання): 300 мінімальних зарплат.
  • — За помилки у Звіті, незадекларовані, невключені у Звіті операції: 1% (максимум 300 мін. зарплат). Специфічні ситуації.
  • — За неподання Документації: 3% (максимум 200 мін. зарплат).
  • — Перехідний штраф в 1 грн, до чого застосовується.
  • — Застосування ДФС нових штрафів до старих періодів (звіти, документація). Роз’яснення ДФС. Що на практиці.
  • — Застосування штрафних санкцій до КО 2015, 2016 та 2017 року!
  • — Специфічні ситуації.
Дополнительная информация

До вартості входить: лекції, консультації, відповіді на питання (в т.ч. індивідуальні), аналітичні матеріали, обід в ресторані, кава-брейки, набір ділових аксесуарів, сертифікат. 

Документ об окончании

По завершению мероприятия каждый участник получает сертификат


Форма обратной связи


Введите Вашу контактную информацию и в ближайшее время с Вами свяжется менеджер-консультант.

Заполнение формы не накладывает на Вас никаких обязательств.

Введите имя
Укажите Вашу фамилию
Укажите компанию
Укажите Вашу должность
Укажите свой телефон
Укажите адрес электронной почты
Да, я хочу получать еженедельную рассылку новостей.
 Добавить примечание

Информация, которая передается посредством этой анкеты, конфиденциальна и не подлежит передаче третьим лицам.




bigmir)net TOP 100

МЕТОДОЛОГИЯ: Стратегия, Маркетинг, Изменения, Финансы, Персонал, Качество, ИТ
АКТУАЛЬНО: Новости, События, Тенденції, Интервью, Бизнес-образование, Комментарии, Рецензії, Консалтинг
СЕРВИСЫ: Бизнес-книги, Работа, Семинары, Форумы, Глоссарий, Цитаты, Рейтинги, Ресурсы, Статьи партнеров
ПРОЕКТЫ: Блог, Видео, Визия, Визионеры, Бизнес-проза, Бизнес-юмор

Страница Management.com.ua в Facebook    Отслеживать нас в Twitter    Подписться на RSS    Почтовая рассылка


Copyright © 2001-2017, Management.com.ua
Портал создан и поддерживается STRATEGIC