Задача SOX и других подобных мероприятий, предпринимаемых с обеих сторон Атлантического океана одна — обеспечить доверие общественности, акционеров, инвесторов к инвестиционным возможностям корпоративного сектора путем повышения прозрачности и открытости бизнеса.
Акт SOX содержит ряд требований к компаниям, котирующимся на американской фондовой бирже. Требования не имеют географической или национальной привязки и распространяются как на материнскую, так и на все дочерние компании эмитента.
Акт SOX включает следующие положения:
- — учреждение специальной некоммерческой организации — Совета по контролю над аудитом и отчетностью публичных компаний;
- — требование независимости аудитора;
- — усиление ответственности компаний и ее руководства;
- — Регламентация отчетности, включая внутреннюю;
- — Усиление уголовной ответственности за мошенничество;
- — ужесточение наказаний за преступления должностных лиц;
- — совершенствование налоговых деклараций компаний;
- — корпоративное мошенничество и ответственность.
Как и в случае с SOX, основной задачей данной директивы 8 является повышение степени доверия к финансовым рынкам и обеспечение принципов международного сотрудничества.
Директива 8 устанавливает требования к аудиторам в части:
- — репутации;
- — образования;
- — профессиональной компетентности;
- — независимости;
- — объективности;
- — профессиональной этики
В качестве превентивных мероприятий по предотвращению влияния исполнительных органов акционерных компаний на процесс составления финансовой отчетности Директива 8 определяет необходимость создания аудиторских комитетов, основной задачей которых является мониторинг процесса составления отчетности, эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками.
В статье также рассматриваются аналогичные европейские мероприятия, а также регуляція банковских и страхових рынков с аналогичными целями. |